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當企業需要做工資社保計提和發放分錄時，應該遵循以下步驟： 1. 準備做賬材料：首先，企業需要收集社會保險和住房公積金繳費憑證、工資發放憑證等。這些材料是進行工資社保計提和發放分錄的基礎。 2. 確定會計科目：接下來，企業需要計算每個員工要計提的社會保險金額、住房公積金金額以及應發的工資總額，並明確各種會計科目。這些會計科目包括應付工資、應付社會保險、應付住房公積金等。 3. 分錄記賬：根據確定的會計科目，企業需要記錄應付工資的借方、記錄社會保險費和住房公積金的貸方。同時，對於因社會保險和住房公積金計提減少應發工資的情況，還需要記錄應付工資的貸方，以反映社會保險和住房公積金計提的真實影響。 4. 覈對記賬：在完成分錄記賬後，企業需要確保記賬準確無誤，並且符合財務報表準備規定。這一步非常重要，因爲它能夠保證財務數據的準確性和可靠性。 5. 填寫憑證：完成上述工作後，企業需要將憑證記錄在財務憑證模板中，並簽字確認無誤。這是爲了確保憑證的真實性和合法性。 6. 存檔：最後，企業需要將財務憑證打印保存，以便日後查詢和覈對使用。這一步驟能夠幫助企業隨時查閱和覈對財務數據，確保數據的安全性和完整性。 在進行工資社保計提和發放分錄時，企業需要遵循國家規定，準確計提和發放社會保險金和住房公積金。這能夠保證數據的準確性和真實性，確保社會保險費用和住房公積金按時繳納，避免出現任何不良付款及社保費用拖欠的情況。